（一）项目的重点和难点 根据以往工作经验，梳理了可能出现的检查重点和难点问题及处理思路。 1.是否存在物资管理不规范，部分实物存放在外单位或各生产厂家，部门签收单据传递不及时，导致物资结转不及时，财务数据记录与实物记录不一致。 2.是否存在库存物品管理不规范情况，购入耗材均在购入时直接计入费用，未通过台账登记管理。对于采购的耗材，应建立专门的管理机制，例如建立库存物品管理台账，形成完善的收、发、存数据信息，或将耗材纳入资产核算，及时结算收、发金额，有利于防止国有资产流失。

（一）重点审计领域 根据本项目审计要求，结合公司层面的实际情况，确定具体财务审计的重点领域。

（一）沟通层级与对象的精细化设计 有效的沟通机制是保障审计工作顺利推进的基础。针对新三板公司管理层级扁平、信息传递链条短的特点，应构建分层分类、精准高效的沟通体系，确保信息传递及时、准确、闭环。

（一）审计风险因素分析 1.审计风险概述 审计风险是指财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。审计风险取决于重大错报风险和检查风险。 重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。重大错报风险与被审计单位的风险相关，且独立存在于财务报表的审计中。在设计审计程序以确定财务报表整体是否存在重大错报时，注册会计师应当从财务报表层次和各类交易、账户余额和披露认定层次方面考虑重大错报风险。财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定。此类风险通常与控制环…

（一）财务报告环节重点难点 重点难点是按照《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》、关于医院执行《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》的补充规定、财政部门和卫健委的决算报表的编制要求，核实各报表数据来源是否完整、正确，账表是否一致，总账、明细账是否相符；会计报表、会计附注的披露是否符合相关准则、制度及其他要求；财务报表的说明是否符合相关要求。

（一）重点领域分析 1.偿债能力审计 不仅关注静态指标（如资产负债率、流动比率），更应动态分析企业未来3-5年的现金流预测与债务到期结构。结合企业经营性现金流、EBITDA、自由现金流等指标，评估其对利息与本金的覆盖能力。对存在“借新还旧”依赖的企业，需特别关注其再融资能力是否可持续。

（一）实施团队总体设置 按照委托方要求，设置项目总负责人，由业务合伙人担任；质量控制复核人，由质控合伙人担任；计划配备若干审计小组，业务经理担任各小组项目现场负责人；经验丰富的审计员，分别担任各审计小组现场审计员。其中，项目主要成员包括项目总负责人、质量控制复核人、现场项目负责人及主要审计人员均具有注册会计师资格，具有丰富的执业经验、良好的职业道德、扎实的专业知识以及良好的沟通协调能力，具备大型国有企业相关审计工作经验。

（一）金融资产管理公司核心定义 1.法定定义（全国性金融 AMC） 依据国务院《金融资产管理公司条例》（2000 年第 297 号令），金融资产管理公司指经国务院决定设立，收购国有银行不良贷款，管理和处置因收购国有银行不良贷款形成的资产的国有独资非银行金融机构中国政府网。核心特征是持牌非银行金融机构、全国性、财政部出资、注册资本 100 亿元（实缴）。现有 5 家：信达、东方、长城、银河、中信金融资产（原华融）。

（一）详细进度计划 制定科学合理的《审计项目进度甘特图》，明确各阶段时间节点：