审计策略是基于对公司环境、战略和业务等因素的深刻理解而制定的。根据以往开展大型国有企业财务决算审计及专项审计工作的经验和企业的实际情况，拟按下列审计策略开展审计工作： （一）合并层面总体审计策略 的审计策略采用自上而下的审计方法，应用整合审计的工作思路展开。在整合审计中，充分考虑利用风险评估工作结果，识别出重要组成部分，以及重要组成部分中与财务报表相关的重大错报风险领域，确定重要账户、列报及其相关认定进行审计，有效利用内控测试形成的结果确定实质性测试的时间、性质和范围，以确保审计资源的合理配置。

（一）审计计划阶段的前瞻布局 1.了解公司基本情况 除查阅章程、执照、年报等常规资料外，还应重点关注公司所处行业周期、主要客户与供应商集中度、核心技术壁垒、商业模式可持续性等。对于高新技术企业，需特别关注研发费用占比、高企资质维护情况及税收优惠政策享受情况。例如，某智能制造企业若享受15%的高新技术企业所得税优惠，则其研发费用归集的合规性将成为审计重点。

（一）建立有效沟通机制 各审计小组在工作中遇到的重大紧急的、需及时与有关各方沟通及协调处理的问题，经项目负责人提出初步意见后，以重大问题报告的形式随时上报贵公司。

（一）内部管理体系 本机构在质量控制方面一贯秉承细致、严谨的管理理念。根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，基于切实做到严格、高效地进行质量控制的内部管理目标，我们在职业道德、专业胜任、工作委派、督导、监控等方面的规定构成了本机构完整的全面质量控制体系。

（一）项目总体实施思路 按照“统一部署、分级实施、层层负责”的原则，和“全面彻底、不重不漏、账实相符”的具体要求，旨在摸清公司全部“家底”，全面核实资产、夯实资产，了解资产质量，核实基准日的各项资产损失情况。认真、全面履行业务程序，根据资产负债清查情况，出具资产清产审计报告。着重关注房产、土地、投资等长期性资产、账外资产或权益的清查，配合委托方完成股权转让清产核资相关的其他工作。

（一）建立有效沟通与协调机制 在整个审核服务过程中建立畅通、有效的沟通与协调机制，做到审前、审中、审后全过程，与项目委托方及相关方进行全方位沟通。

整合审计包括内控审计、财务报表审计、关联方交易及关联方资金占用和募集资金审计。根据对公司环境、战略和业务等因素的深刻理解，结合以往开展相关审计的经验和公司实际情况，制定具体审计策略： （一）合并层面审计策略 采用自上而下的审计方法，应用整合审计的工作思路展开。在整合审计中，充分考虑利用风险评估工作结果，识别出重要组成部分，以及重要组成部分中与财务报表相关的重大错报风险领域，确定重要账户、列报及其相关认定进行审计，有效利用内控测试形成的结果确定实质性测试的时间、性质和范围，以确保审计资源的合理配置…

1.做好审前调查，高质量完成服务工作。以推动公共资金、国有资产、国有资源管理绩效提升和重要政策、重大改革、重点工作任务落实为基础，结合上级和本级党委的发展规划、重点工作、决策部署及相关具体要求等实际情况开展前期调查，提前锁定医院最突出最紧要的财务管理方面问题，有针对性的列出关注重点和问题清单，细化服务内容，明确预期成果，压实责任分工。服务过程中要严格按照和实施方案的内容开展工作，并按要求编制取证单、工作底稿、专报等文书，要力争将问题的后果分析透彻、表述清楚、取证充分。

（一）质量控制流程 主要包括审计工作计划质量控制、审计工作实施过程质量控制、审计结论和审计报告质量控制三部分，其中： 1.审计工作计划质量控制 在制定审计工作计划（方案）前，要求了解被审计对象的基本情况；事先评估审计项目的风险程度和胜任能力、独立性等；搜集与审计事项有关的财经法律法规和政策等；审计工作计划（方案），要求结合被审计单位的实际情况，执行分析程序，识别和评估重大错报风险，确定重要性水平，充分反映事前调查情况，明确工作目标、工作内容、工作重点、工作程序、时间进度、人员分工、力量安排等； …