（一）竣工决算报表编制审核难点和重点 1.审核决算报表的编制依据和方法是否符合国家有关基本建设财务管理的规定； 2.审核决算报表所有数字是否齐全、完整、真实，勾稽关系是否正确； 3.根据批文、合同、财务资料、设计资料，逐项核对 “工程项目概况表”“竣工决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”、“待摊投资明细表”等表中填列的内容和数据； 4.审查竣工决算说明书编制是否真实、客观，内容是否完整，审核编制依据及其内容和引用数据的准确情况。

（一）审计风险概述 审计风险是指财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。审计风险取决于重大错报风险和检查风险。

（一）审计工作程序 审计工作大致分为三个阶段：第一阶段是入场前调查准备阶段，主要以了解被审计单位基本情况、明确检查重点、与委托方沟通制定完善审计方案，制定具体检查流程以及项目组培训为主；第二阶段是现场检查实施阶段，根据检查计划，实施现场检查；第三阶段是汇总及报告阶段，主要是沟通检查问题、整理提出审计结论、出具审计报告。具体项目组织程序如下：

（一）保密管理制度建设 为确保国家秘密安全，规范本机构的保密管理工作，根据《中华人民共和国保守国家秘密法》及其实施办法等规定，结合本机构保密工作的实际情况，制定了涉密业务咨询服务安全保密制度。涉及内容包括：一、保密审计工作制度、二、保密宣传教育制度，三、涉密人员管理办法，四、涉密人员因私出国（境）管理规定，五、涉密人员脱密期管理办法，六、涉密专家管理办法，七、涉密场所管理规定，八、涉密会议保密管理办法，九、涉密载体保密管理规定，十、移动储存介质保密管理规定，、十一密计算机保密管理规定，十二、便携…

为提高工作效率、保证工作质量，对本次审计工作进度及所需时间进行了初步预测和规划。将工作日程进一步划分为五个阶段，并按这五个阶段对工作进行了计划。此外，为了让客户享受到更好的服务，还将提供后续增值服务。

（一）信息安全管理总体措施 计算机信息系统的安全管理实行主管领导负责制，由各单位主管领导负责，对涉密的计算机服务器的访问要经严格审查，并由经过岗位保密培训的人员专门负责管理，所有计算机必须设置密码。员工不得在工作机上安装来历不明的软件；安装软件前，应对该安装软件进行杀毒。安装软件时应打开防火墙，防止病毒入侵。电脑软件未经领导批准，不得擅自带出和外借，自觉做好保密、防盗和防病毒工作，更不得用电脑从事任何违法活动。办公场所内必须加强对火种、电源的管理，不得擅自动明火，禁止存放易燃易爆物品，使用电源必…

（一）单体报表层面总体审计策略 单体报表层面的总体审计策略：基于风险导向审计的风险模型，以识别财务报表重大错报风险为核心，展开风险评估程序，并根据风险评估程序的工作结果确定进一步审计的方向。 单体报表层面总体审计策略框架图

（一）审计进度总体安排 为提高工作效率、保证工作质量，对本次审计工作进度及所需时间进行了初步预测和规划，整个项目进度安排如下： 审前调查及计划阶段：对公司及业务情况进行初步了解，制定审计计划，明确审计目标，确定审计方案，及时安排实施前期培训与启动会。组建审计项目评估小组，对每个审计项目的复杂程度、风险等级进行评估，为后续资源分配和时间安排提供依据。根据审计项目需求，从审计人员储备库中选拔具有财务、审计、法律、信息技术等专业知识的人员，组成若干审计小组。每个小组配备组长、主审和审计员，明确各自职责…

为了保证工作质量，我们承诺在工作开展前进行必要的前期沟通和尽调工作，遵循独立、客观、公正的原则，不接受宴请、不接受礼物。严格按照《中国注册会计师执业准则》及国家相关规定的要求，遵守职业道德守则，确保我们的相关报告、资料的真实性、合法性。