（一）财务报表及相关业务方面 根据主管部门规定，结合金融资产管理公司的实际情况，确定本次财务审计的重点内容。

（一）委托清查的内容要求 全面摸清市属行政事业性国有资产底数。对行政事业性国有资产基本情况、单位基本情况、财务情况、资产情况等进行全面清理和核查，全面摸清行政事业性国有资产底数，重点摸清账外资产、闲置资产、可经营性资产底数；国有企业资产中政府投资形成的资产底数。具体要求如下： 是否存在有账无物、账外资产、账实不符等情况；

（一）重点审计领域的风险聚焦 1.关联交易审计 除常规审计程序外，建议引入大数据比对技术，筛查银行流水中的高频交易对手，识别潜在隐性关联方。同时，核查关联交易决策程序是否合规，是否履行了董事会或股东大会审批，并在年报中充分披露。例如，某企业通过多个自然人账户向关联方转移资金，审计中通过交易频率、金额规律等特征识别出隐性关联关系。

（一）审计人员总体安排 根据被审计单位的具体情况和委托要求，指定业务合伙人作为本项目总负责人，负责项目全程监督指导，协调解决重大问题及项目统筹实施。本项目现场负责人及主要审计人员由执业经验较丰富、业务水平较好，熟悉国企审计业务特点的注册会计师担任，对项目组成员将选派具有审计从业经历、能胜任国有企业审计工作的人员担任。

（一）质量保证体系 在质量控制方面一贯秉承细致、严谨的管理理念。根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，基于切实做到严格、高效地进行质量控制的内部管理目标，我们在职业道德、专业胜任、工作委派、督导、监控等方面的规定构成了完整的全面质量控制体系。制定了《业务质量控制制度》，并针对每个控制要素制定具体的质量控制政策和程序，形成了内部控制手册，并将各业务循环的控制点嵌入到ERP系统，实现信息化管控模式。我们的内部复核制度在设置及操作上完全可以符合中国审计准则的要求。

（一）针对公司审计基准日常规重点审计内容 重点关注内部控制制度建设和执行的有效性，是否可以做到及时查缺补漏和自我完善，是否能够优化关键内部控制流程，是否建立了强化内部控制执行监督机制； 重点关注重要会计政策、会计估计变更的依据及对经营成果、财务状况的影响；关注期初数的调整情况，调整原因是否为会计估计基础条件发生较大变化，是否取得了审批；关注擅自变更会计政策和会计估计、滥用会计差错更正调节年度间经营成果情况；

针对本项目所有的服务内容的风险与防范，需要制定相应的对策应对，具有具体详细的风险预测措施和风险防范对策，以及审核措施。 （一）项目委派 本项目涉及内容比较多，服务难度比较大。根据单位的业务特点，按照具有相关业务服务计经验和对医院较为熟悉的原则，由分管合伙人确定项目负责人，并协商确定项目组成员。

（一）审计计划阶段 1.了解企业基本情况 查阅资料：包括企业章程、营业执照、近三年审计报告、内部控制评价报告、债券募集说明书、评级报告、重大合同、对外担保清单等。 访谈高管：了解企业主营业务模式、盈利来源、融资结构、债务到期分布、未来资本支出计划等。 行业分析：结合行业研究报告，评估企业所处行业的周期性、竞争格局与政策风险，判断其持续经营能力。

（一）充足合理的人员安排 在本项目中安排了充足的执业人员，而且主要是注册会计师，确保了本项目人员稳定。同时，拟委派的本项目负责人为合伙人，在工作时间长，不会出项离职等突发情况。另外专业人员充足，如果出现特殊情况，诸如个别成员调整或委托方增加工作内容等突发情况，其他专业人员将随时补充，确保不出现影响工作进度等情况发生。