（一）内部管理体系 本机构在质量控制方面一贯秉承细致、严谨的管理理念。根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，基于切实做到严格、高效地进行质量控制的内部管理目标，我们在职业道德、专业胜任、工作委派、督导、监控等方面的规定构成了本机构完整的全面质量控制体系。

（一）项目总体实施思路 按照“统一部署、分级实施、层层负责”的原则，和“全面彻底、不重不漏、账实相符”的具体要求，旨在摸清公司全部“家底”，全面核实资产、夯实资产，了解资产质量，核实基准日的各项资产损失情况。认真、全面履行业务程序，根据资产负债清查情况，出具资产清产审计报告。着重关注房产、土地、投资等长期性资产、账外资产或权益的清查，配合委托方完成股权转让清产核资相关的其他工作。

（一）建立有效沟通与协调机制 在整个审核服务过程中建立畅通、有效的沟通与协调机制，做到审前、审中、审后全过程，与项目委托方及相关方进行全方位沟通。

整合审计包括内控审计、财务报表审计、关联方交易及关联方资金占用和募集资金审计。根据对公司环境、战略和业务等因素的深刻理解，结合以往开展相关审计的经验和公司实际情况，制定具体审计策略： （一）合并层面审计策略 采用自上而下的审计方法，应用整合审计的工作思路展开。在整合审计中，充分考虑利用风险评估工作结果，识别出重要组成部分，以及重要组成部分中与财务报表相关的重大错报风险领域，确定重要账户、列报及其相关认定进行审计，有效利用内控测试形成的结果确定实质性测试的时间、性质和范围，以确保审计资源的合理配置…

1.做好审前调查，高质量完成服务工作。以推动公共资金、国有资产、国有资源管理绩效提升和重要政策、重大改革、重点工作任务落实为基础，结合上级和本级党委的发展规划、重点工作、决策部署及相关具体要求等实际情况开展前期调查，提前锁定医院最突出最紧要的财务管理方面问题，有针对性的列出关注重点和问题清单，细化服务内容，明确预期成果，压实责任分工。服务过程中要严格按照和实施方案的内容开展工作，并按要求编制取证单、工作底稿、专报等文书，要力争将问题的后果分析透彻、表述清楚、取证充分。

（一）质量控制流程 主要包括审计工作计划质量控制、审计工作实施过程质量控制、审计结论和审计报告质量控制三部分，其中： 1.审计工作计划质量控制 在制定审计工作计划（方案）前，要求了解被审计对象的基本情况；事先评估审计项目的风险程度和胜任能力、独立性等；搜集与审计事项有关的财经法律法规和政策等；审计工作计划（方案），要求结合被审计单位的实际情况，执行分析程序，识别和评估重大错报风险，确定重要性水平，充分反映事前调查情况，明确工作目标、工作内容、工作重点、工作程序、时间进度、人员分工、力量安排等； …

（一）财务报表及相关业务方面 根据主管部门规定，结合金融资产管理公司的实际情况，确定本次财务审计的重点内容。

（一）委托清查的内容要求 全面摸清市属行政事业性国有资产底数。对行政事业性国有资产基本情况、单位基本情况、财务情况、资产情况等进行全面清理和核查，全面摸清行政事业性国有资产底数，重点摸清账外资产、闲置资产、可经营性资产底数；国有企业资产中政府投资形成的资产底数。具体要求如下： 是否存在有账无物、账外资产、账实不符等情况；

（一）重点审计领域的风险聚焦 1.关联交易审计 除常规审计程序外，建议引入大数据比对技术，筛查银行流水中的高频交易对手，识别潜在隐性关联方。同时，核查关联交易决策程序是否合规，是否履行了董事会或股东大会审批，并在年报中充分披露。例如，某企业通过多个自然人账户向关联方转移资金，审计中通过交易频率、金额规律等特征识别出隐性关联关系。