本模块设计了个人所得税相关业务问答近100个，涵盖居民与非居民个人界定及纳税义务、各类所得税率、应纳税所得额计算方式、 6 项专项附加扣除、免税减税优惠、规范纳税申报、征收管理流程、法律责任等各个方面，全面解答个税核心业务疑问，便于快速掌握个税合规及实操要点。
一、总则与纳税人
个人所得税的纳税年度如何规定？
何为居民个人？
何为非居民个人？
非居民个人的纳税义务是什么？
“在中国境内有住所” 的具体含义？
无住所个人居住满 183 天的连续年度不满六年，境外所得是否免税？
无住所个人一个纳税年度居住不超过 90 天，境内所得是否免税？
个人所得税的纳税人识别号是什么？
个人所得税的扣缴义务人是谁？
二、应税所得范围
应税个人所得共分几类？
综合所得包括哪几项？
工资薪金所得具体指什么？
劳务报酬所得包括哪些？
稿酬所得的定义？
经营所得包括哪些？
利息、股息、红利所得指什么？
财产租赁所得的范围？
财产转让所得包括哪些？
偶然所得包括哪些？
三、税率
综合所得适用何种税率？
经营所得适用何种税率？
利息、股息、红利所得税率是多少？
财产租赁所得税率是多少？
财产转让所得税率是多少？
偶然所得税率是多少？
非居民个人综合所得如何适用税率？
稿酬所得实际税负优惠多少？
劳务报酬所得是否有加成征收？
财产租赁所得的费用扣除后税率？
四、应纳税所得额 — 综合所得
居民个人综合所得应纳税所得额如何计算？
综合所得收入额如何确定？
专项扣除包括哪些？
专项附加扣除有几项？
子女教育专项附加扣除标准？
继续教育专项附加扣除标准？
大病医疗专项附加扣除标准？
住房贷款利息专项附加扣除标准？
住房租金专项附加扣除标准？
赡养老人专项附加扣除标准？
五、应纳税所得额 — 其他所得
经营所得应纳税所得额如何计算？
财产租赁所得应纳税所得额如何计算？
财产转让所得应纳税所得额如何计算？
利息、股息、红利所得应纳税所得额？
偶然所得应纳税所得额？
非居民个人工资薪金所得应纳税所得额？
非居民个人劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得？
个人公益捐赠扣除比例？
经营所得业主的费用扣除标准？
财产原值无法确定时如何处理？
六、税收优惠 — 免税
省级人民政府、国务院部委等颁发的奖金是否免税？
国债和国家发行的金融债券利息是否免税？
按照国家统一规定发放的补贴、津贴是否免税？
福利费、抚恤金、救济金是否免税？
保险赔款是否免税？
军人的转业费、复员费、退役金是否免税？
按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费等是否免税？
依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆人员所得是否免税？
中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得是否免税？
国务院规定的其他免税所得是否免税？
七、税收优惠 — 减税
残疾、孤老人员和烈属的所得是否可以减税？
因自然灾害遭受重大损失的是否可以减税？
减征个税的具体幅度和期限由谁规定？
居民个人境外所得已纳税款是否可以抵免？
境外所得抵免限额如何计算？
八、纳税申报
取得综合所得需要办理汇算清缴的情形？
综合所得汇算清缴的时间？
取得应税所得没有扣缴义务人是否需要申报？
扣缴义务人未扣缴税款是否需要申报？
取得境外所得是否需要申报？
因移居境外注销中国户籍是否需要申报？
非居民个人在中国境内从两处以上取得工资薪金是否需要申报？
全员全额扣缴申报是什么意思？
纳税人办理汇算清缴的地点？
非居民个人如何申报纳税？
九、征收管理
经营所得如何申报纳税？
利息、股息、红利所得，财产租赁所得等如何申报？
纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴的，纳税人应何时缴纳？
税务机关可以对哪些情形进行纳税调整？
纳税调整需要补征税款的，是否加收利息？
个人所得税的征收管理依照什么法律执行？
扣缴义务人扣缴税款是否有权收取手续费？
纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关保密吗？
十、法律责任与附则
纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送资料的法律责任？
纳税人偷税的法律责任？
扣缴义务人应扣未扣税款的法律责任？
工资薪金所得与劳务报酬所得的核心区别？
非居民个人是否可以享受专项附加扣除？
两个以上个人共同取得同一项目收入如何计税？
个人转让上市公司股票所得是否免税？
个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金是否免税？
个人办理代扣代缴手续取得的手续费是否免税？
退休人员再任职取得的收入如何计税？
解除劳动关系取得的一次性补偿收入如何计税？
年终一次性奖金如何计税？
纳税人对税务机关的征税行为不服如何救济？
