本模块设计了企业所得税相关的八大类约100个问答，涵盖纳税人（居民 / 非居民企业）、征税对象、法定税率及各类优惠税率，应纳税所得额计算，资产税务处理，应纳税额核算，税收优惠，源泉扣缴，特别纳税调整及征收管理等各个方面，清晰解答企业所得税核心业务疑问，便捷掌握相关知识要点。
一、纳税人、征税对象与税率
企业所得税的纳税人包括哪些？
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企业所得税纳税人分为哪两类？
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什么是居民企业？
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什么是非居民企业？
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居民企业的征税范围是什么？
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非居民企业在中国境内设立机构场所的，如何征税？
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非居民企业未设机构场所的，如何征税？
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企业所得税法定税率是多少？
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非居民企业适用的预提所得税税率是多少？
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小型微利企业适用税率是多少？
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高新技术企业适用税率是多少？
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企业所得税的所得包括哪些？
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所得来源地如何确定？
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企业所得税按什么期间计算？
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企业在一个纳税年度中间开业，如何计算？
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二、应纳税所得额
应纳税所得额计算公式是什么？
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企业收入总额包括哪些？
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什么是不征税收入？
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不征税收入对应的成本费用能否扣除？
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免税收入主要包括哪些？
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企业实际发生的哪些支出可以扣除？
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工资薪金支出是否可以税前扣除？
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职工福利费扣除限额是多少？
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工会经费扣除限额是多少？
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职工教育经费扣除限额是多少？
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业务招待费扣除标准是什么？
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广告费和业务宣传费扣除限额是多少？
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公益性捐赠扣除限额是多少？
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罚金、罚款、被没收财物损失能否扣除？
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税收滞纳金能否扣除？
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赞助支出能否扣除？
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未经核定的准备金支出能否扣除？
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企业之间支付的管理费能否扣除？
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企业亏损结转年限是多少年？
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企业清算所得是否需要缴纳企业所得税？
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三、资产的税务处理
企业资产如何进行税务处理？
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固定资产计税基础如何确定？
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固定资产折旧方法采用什么？
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房屋建筑物最低折旧年限是多少年？
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飞机、火车、轮船、机器机械等最低折旧年限？
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与生产经营有关的器具、工具、家具最低折旧年限？
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运输工具（除火车轮船飞机外）最低折旧年限？
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电子设备最低折旧年限？
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无形资产摊销年限不得低于多少年？
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外购商誉的支出何时扣除？
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长期待摊费用包括哪些？
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投资资产成本在投资期间能否扣除？
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存货计价方法可以选择哪些？
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企业转让资产，准予扣除的是什么？
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固定资产大修理支出需满足什么条件？
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四、应纳税额计算
应纳税额计算公式是什么？
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什么是税收抵免？
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境外税额抵免分为哪两类？
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直接抵免适用于什么情形？
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间接抵免适用于什么情形？
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境外税额抵免限额如何计算？
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超过抵免限额的部分如何处理？
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企业汇总计算缴纳所得税时，境外亏损能否抵减境内盈利？
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减免税额和抵免税额由谁规定？
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企业预缴税款多缴的如何处理？
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五、税收优惠
国债利息收入是否免税？
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符合条件的居民企业之间股息红利是否免税？
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非营利组织从事公益活动取得的收入是否免税？
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从事农、林、牧、渔业项目所得是否减免？
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从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得如何优惠？
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从事环境保护、节能节水项目所得如何优惠？
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技术转让所得如何优惠？
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小型微利企业适用什么优惠税率？
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高新技术企业适用什么优惠税率？
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研发费用加计扣除比例是多少？
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安置残疾人员所支付的工资如何加计扣除？
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创业投资企业投资未上市中小高新技术企业有何优惠？
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固定资产加速折旧适用于哪些企业？
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综合利用资源生产产品取得的收入如何优惠？
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购置环境保护、节能节水、安全生产专用设备如何抵税？
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六、源泉扣缴
对非居民企业取得的源泉扣缴所得，实行什么方式？
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扣缴义务人何时扣缴税款？
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源泉扣缴税率是多少？
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扣缴义务人未依法扣缴，由谁补缴？
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纳税人未依法缴纳，税务机关可以如何追缴？
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扣缴义务人每次代扣后，应在几日内缴入国库？
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非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得如何征税？
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应当扣缴的所得税未扣缴，追缴期限是多久？
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非居民企业免税或减税是否需要备案？
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对非居民企业扣缴税款，是否适用滞纳金？
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七、特别纳税调整
什么是特别纳税调整？
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企业与其关联方交易不符合独立交易原则，税务机关可如何处理？
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企业向税务机关报送年度纳税申报时，是否需要附送关联业务报告表？
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税务机关进行转让定价调查调整后，是否加收利息？
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什么是成本分摊协议？
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受控外国企业规则针对什么行为？
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资本弱化管理针对什么？
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企业从关联方接受债权性投资与权益性投资比例超标，利息能否扣除？
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一般反避税条款针对什么？
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特别纳税调整的追溯期是多少年？
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八、征收管理
企业所得税分月或分季预缴，何时申报？
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企业所得税年度汇算清缴期限是多久？
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企业在年度中间终止经营活动，应在多久内办理汇算清缴？
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企业所得税以什么为纳税地点？
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居民企业在境内设立不具有法人资格的营业机构，如何缴税？
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